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恒安嘉新成第一家科創板注冊被否企業 挖貝網7月份曾成功預判

2019/8/31 11:58:40      挖貝網

挖貝網 8月31日消息,證監會昨日發布《關于不予同意恒安嘉新(北京)科技股份公司首次公開發行股票注冊的決定》,這是經上交所審核通過后,首例證監會不同意注冊的科創板企業。根據證監會相關公告顯示,這份決定是在2019年8月26日做出。

不過,7月7日,挖貝網在《調整收入確認方式 恒安嘉新或成科創板被否第一家》一文中曾經預判,恒安嘉新可能會成為第一例經上交所審核通過后不能成功注冊的科創板企業。

2個“致命”問題

證監會在《關于不予同意恒安嘉新(北京)科技股份公司首次公開發行股票注冊的決定》中給出不予注冊的理由:發行人存在會計基礎工作薄弱和內控缺失的情形,依法對你公司首次公開發行股票的注冊申請作出不予注冊的決定。

證監會稱,2019年7月18日至2019年7月30日,證監會依法對恒安嘉新的首次公開發行股票并在科創板上市申請進行審閱。在審閱中發現2個問題:

1、恒安嘉新于2018年12月28日、12月29日簽訂、當年簽署驗收報告的4個重大合同,金額15,859.76萬元,2018年底均未回款、且未開具發票,公司將上述4個合同收入確認在2018年。2019年,發行人以謹慎性為由,經董事會及股東大會審議通過,將上述4個合同收入確認時點進行調整,相應調減2018年主營收入13,682.84萬元,調減凈利潤7,827.17萬元,扣非后歸母凈利潤由調整前的8,732.99萬元變為調整后的905.82萬元,調減金額占扣非前歸母凈利潤的89.63%。

2、2016年,恒安嘉新實際控制人金紅將567.20萬股股權分別以象征性1元的價格轉讓給了劉長永等16名員工。在提交上海證券交易所科創板上市審核中心的申報材料、首輪問詢回復、二輪問詢回復中發行人都認定上述股權轉讓系解除股權代持,因此不涉及股份支付;三輪回復中,發行人、保薦機構、申報會計師認為時間久遠,能夠支持股份代持的證據不夠充分,基于謹慎性考慮,會計處理上調整為在授予日一次性確認股份支付5970.52萬元。發行人未按招股說明書的要求對上述前期會計差錯更正事項進行披露。

證監會:不予同意恒安嘉新注冊的決定

證監會表示,恒安嘉新將該會計差錯更正認定為特殊會計處理事項的理由不充分,不符合企業會計準則的要求,發行人存在會計基礎工作薄弱和內控缺失的情形。決定不予同意恒安嘉新首次公開發行股票注冊。

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證監會稱,鑒于恒安嘉新存在的以上情形,與《科創板首次公開發行股票注冊管理辦法(試行)》(證監會令第153號)第二章的相關規定不符。根據《全國人民代表大會常務委員會關于授權國務院在實施股票發行注冊制改革中調整適用〈中華人民共和國證券法〉有關規定的決定》《全國人民代表大會常務委員會關于延長授權國務院在實施股票發行注冊制改革中調整適用〈中華人民共和國證券法〉有關規定期限的決定》《關于在上海證券交易所設立科創板并試點注冊制的實施意見》和《科創板首次公開發行股票注冊管理辦法(試行)》(證監會令第153號)等有關規定,現依法對你公司首次公開發行股票的注冊申請作出不予注冊的決定。

挖貝曾經預判其注冊或被否決

7月7日,挖貝網在《調整收入確認方式 恒安嘉新或成科創板被否第一家》中曾預計,由于凈利潤調整額占調整前凈利潤的80.99%,根據科創板上市的相關規定,恒安嘉新或存在不符合發行條件的風險。

雖然對于凈利潤調整額過大,但恒安嘉新并不認為其違反了科創板上市的相關規定,并稱本次調整屬于特殊會計判斷事項導致的調整事項,根據《上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答(二)》第十六條相關規定,本次調整不構成發行人在會計基礎工作規范及相關內控方面不符合發行條件的情形。

但挖貝網在文章中認為,根據《上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答(二)》第十六條確實存在相關規定,做出預判的。

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下為《調整收入確認方式 恒安嘉新或成科創板被否第一家》原文。

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